Насчитывается ндс на недостачу при инвентаризации

Недостача при инвентаризации

ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ ИМУЩЕСТВАПеред составлением годового отчета АО «Актив» провело инвентаризацию имущества. Инвентаризационная комиссия обнаружила:— отсутствие компьютера первоначальной стоимостью 42 000 рублей и с начисленной амортизацией в сумме 12 000 руб.;— недостачу товаров на складе в пределах норм естественной убыли на сумму 12 360 руб.;— недостачу денежных средств в кассе организации в сумме 73 руб.Результаты инвентаризации были зафиксированы в сличительных ведомостях.В рабочем плане счетов «Актива» счет 01 «Основные средства» имеет субсчет «Выбытие основных средств».Бухгалтер «Актива» выявленные недостачи должен отразить так:ДЕБЕТ 01 СУБСЧЕТ «ВЫБЫТИЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ» КРЕДИТ 01 — 42 000 руб.

Учет результатов инвентаризации

, а также в пункте 5 статьи 274 Налогового кодекса.

– списана первоначальная стоимость основного средства;ДЕБЕТ 02 КРЕДИТ 01 СУБСЧЕТ «ВЫБЫТИЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ» — 12 000 руб.

Принципы определения рыночной цены приведены в статье 40 Налогового кодекса. Пример По состоянию на 1 декабря 2003 года в ЗАО «Ракета» проведена годовая инвентаризация. В ходе ее выявлены излишки досок в количестве 1,5 кубических метра. Их рыночная цена за 1 кубический метр составляет 8000 руб. без учета НДС. Бухгалтер «Ракеты» по итогам инвентаризации сделал в учете запись: Дебет 10 Кредит 91-1 – 12 000 руб.

(8000 руб. х 1,5 куб. м) – приняты к учету излишки материалов.

–конец примера– Недостачи, как правило, выявляются чаще, чем излишки. Порядок их списания зависит от наличия утвержденных министерствами и ведомствами норм естественной убыли. Недостачи в пределах таких норм списываются на издержки производства или обращения, а сверх норм – за счет виновных лиц.

Недостача товара: возмещение ущерба и НДС

То есть налоговики приравнивают получение убытков к операции поставки товаров(5). Но ведь согласно пп.14.1.191 ст.14 НКУ поставка товаров — это какая-либо передача права на распоряжение товарами в качестве собственника.

В нашей ситуации такой передачи не было.

Да даже технически не всегда можно выполнить требования, изложенные в упомянутом выше письме ГФС. Например, между датой выявления недостачи и датой установления виновного лица проходит определенное время. Налоговая накладная выписывается в соответствии с п.198.5 ст.198 НКУ в месяце, в котором устанавливается факт недостачи, а виновное лицо может быть выявлено позднее.

Значит, по версии ГФС нужно выписывать налоговую накладную на дату установления виновного лица? А если виновное лицо является плательщиком НДС, то оно сможет отразить у себя налоговый кредит на компенсацию ущерба? В любом случае — и по нашей версии, и по версии ГФС — будет налоговое обязательство по НДС, то есть бюджет не пострадает.

Выявление недостачи при инвентаризации — составление описи и проводок

На предприятии осуществлялось проведение инвентаризационной проыерки отдела производства.

Как оказалось в результате проверки, была обнаружена нехватка этилового спирта – 400 мл суммой в 200 рублей, она произошла в результате производства медицинских препаратов согласно с предписанием врачей.Согласно Приказу Министерства Здоровья РФ (от 20 июля 2001 года, №284), в котором утверждены нормы убыли лекарственных препаратов, установлено размер убыли – 1,9% от проданного объёма спирта за год (период между инвентарным проведением).В справке составленной бухгалтером, отражается количество этилового спирта, которое использовалось предприятием за период между инвентаризациями. Манипуляция производится для определения объёма спирта, потраченного на расходы производства, что необходимо списать.

Потом, объём этилового спирта, который использовалось предприятием за период между проведением учета надо х (умножить) на норму убыли.Допустим, что в этот период предприятие ЕвроФарм израсходовало 30 л спирта, умножая объём на норму.

Отражаем в учете недостачу при инвентаризации

Если ранее принятую к вычету сумму НДС определить невозможно, налоговые вычеты уменьшают на сумму, равную 20% от стоимости недостающих товаров. Отметим, что к случаям утраты относятся события, в результате которых произошла потеря товара, за исключением потери, понесенной в пределах норм естественной убыли, установленных законодательством.

Уменьшение налоговых вычетов производится в том отчетном периоде, в котором произошла утрата таких товаров. Дата утраты товаров определяется по дате составления документа, подтверждающего данное событие . При восстановлении вычетов по недостачам товаров создание ЭСЧФ НК не предусмотрено. Таким образом, в рассматриваемой ситуации налоговые вычеты организации подлежат уменьшению на суммы НДС, принятые ранее к вычету по недостающему материалу.

Бухгалтерский учет В соответствии с ч.

Налогообложение выявленных при инвентаризации излишек и недостач

105.3 НК РФ (без включения в них налога на добавленную стоимость, акциза) (п.п. 5, 6 ст. 274 НК РФ). Читайте такжеПодпунктом 2 п. 7 ст. 254 НК РФ к материальным расходам для целей налогообложения приравниваются потери от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке материально-производственных запасов в пределах норм естественной убыли, утвержденных в порядке, установленном Правительством РФ.

В целях налогообложения прибыли к внереализационным расходам также приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности в виде недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены (пп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ). В данных случаях факт отсутствия виновных лиц должен быть документально подтвержден уполномоченным органом государственной власти (письма Минфина России от 03.08.2011 N 03-03-06/1/448, от 20.06.2011 N 03-03-06/1/365, от 08.11.2010 N 03-03-06/1/695).

Недостача

2.

Если лицо, виновное в возникновении недостачи, не установлено, то стоимость такой недостачи списывается в прочие расходы. В бухгалтерском учете это будет отражено следующим образом: — Дебет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» Кредит 10 «Материалы» (41 «Товары», 43 «Готовая продукция») — списана стоимость утраченного имущества; — Дебет 91 «Прочие дохода и расходы» Кредит 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» — сверхнормативная недостача списана в расходы (списана в расходы недостача при отсутствии виновных лиц).

Согласно пп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности расходы в виде недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены.

Оформление недостачи при инвентаризации

В соответствии с полученными объяснениями необходимо принять решение о том, будет ли произведено списание недостающих объектов за счет виновных лиц или утрата будет отнесена на издержки производства и обращения. Составление сличительных ведомостей – первый этап оформления недостачи при инвентаризации.

Сличительные ведомости возможно составить двумя способами:

  1. в виде отдельного документа. При этом форму такого документа можно разработать самостоятельно либо воспользоваться формой ИНВ-19, утвержденной Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88 .
  2. в виде единого документа на основе формы инвентаризационной описи, дополненной параметрами, необходимыми для формирования сличительной ведомости.

Сумма расхождений определяется как их стоимость по данным бухгалтерского учета.

Недостачи при инвентаризации

Согласно пп.

5 п. 2 ст. 265 НК РФ к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности расходы в виде недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены.

В налоговом учете, согласно пп.